Человек и закон - Человек и закон |
С начала 2024 года стартовала декларационная кампания для лиц, обязанных предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ. Это значит, что физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2023 году доходах.
На вопросы по декларационной кампании 2024 года отвечает Заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 30 по Свердловской области Букова Наталья Михайловна.
Какая категория граждан обязана задекларировать полученный доход и в какие сроки?
Ответ:
Обязаны представить декларацию за 2023 год до 2 мая 2024 года лица:
Задекларировать полученные в 2023 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее 15.07.2024.
На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2023 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации – 2 мая 2024 года - не распространяется.
Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.
При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2023 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок - не позднее 2 мая 2024 года.
Каков порядок определения минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества?
Доходы от продажи объекта недвижимого имущества освобождаются от обложения НДФЛ в случае, если объект недвижимости находился в собственности налогоплательщика более минимального предельного срока владения.
5 лет - минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в общем случае.
3 года - минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в случае, если:
Особенности определения срока нахождения в собственности объекта недвижимости, приобретенного по договору ДДУ
При продаже объекта недвижимости, приобретенного ранее по договору ДДУ (договору об участии в ЖСК), минимальный предельный срок владения таким объектом исчисляется с даты полной оплаты стоимости по договору.
При этом дополнительная оплата в связи с увеличением площади указанного объекта не учитывается.
Отсутствует обязанность по представлению декларации по доходам, по которым НДФЛ уплачивается лицом на основании налогового уведомления, выставляемом налоговым органом:
По указанным доходам НДФЛ уплачивается лицом на основании налогового уведомления, выставляемого налоговым органом.
Отсутствует ли обязанность по представлению декларации по доходам от продажи жилья семьями с двумя и более детьми?
От представления декларации за 2023 год и обложения НДФЛ освобождаются доходы семей с двумя и более детьми, полученные от продажи в 2023 году жилья (комнаты, квартиры, жилого дома (его части), квартиры (ее части), независимо от срока нахождения такого жилья в их собственности.
Такой порядок применяется при одновременном соблюдении ряда условий:
Нововведение распространяется и на те случаи, если такие доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.
Гражданам больше не нужно сдавать декларацию, если доход от продажи недвижимого имущества не превышает 1 млн руб. Так ли это?
Отсутствует обязанность по представлению декларации по доходам от продажи:
Указанные суммы соответствуют размерам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. При этом если совокупный доход от продажи объектов превышает размер вычетов, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.
Данные нововведения распространяются на лиц, продавших имущество начиная с налогового периода 2021 года.
Произошли ли какие-то изменения при наступлении 2024 года?
С 01.01.2024 увеличился размер предоставляемых гражданам социальных вычетов по НДФЛ, в том числе на медицинские услуги и обучение. Их новые значения начнут применяться к доходам, полученным начиная с 2024 года, и, соответственно, по расходам, понесенным с 1 января 2024 года.
Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), увеличивается до 110 тысяч рублей. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если таковые заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию - до 150 тысяч рублей.
Новые размеры социальных вычетов будут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя – в течение 2024 года.
Какими способами можно представить декларацию?
Традиционными: лично, почтой, через МФЦ, самый удобный – ЛК ФЛ.
Для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Представить декларацию можно и через мобильное приложение «Налоги ФЛ», доступное на iOS и Android. Облегченные сценарии позволяют сформировать и отправить документ буквально в несколько кликов.
Существуют ли какие-то меры поддержки налогоплательщиков в условиях экономической ситуации?
|
2023 год, дни |
2024 год, дни |
средний срок КНП |
13 |
5 |
средний срок возврата |
4 |
3 |
|
2023 шт. |
2024 шт. |
упрощенный порядок |
810 |
1800 |
Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ: возможность получения гражданами вычетов по НДФЛ без необходимости направления в налоговые органы декларации и подтверждающих документов.
Необходимая информация поступает от участников информационного взаимодействия – банков.
В упрощенном порядке можно получить инвестиционный и имущественный вычеты.
Налоговые вычеты предоставляются в проактивном режиме посредством взаимодействия через ЛК ФЛ.
В случае наличия права у налогоплательщика на получение налогового вычета, налоговым органом в ЛК ФЛ направляется предзаполненное заявление для утверждения.
Какие меры будут предприняты налоговым органом, если налогоплательщик не сдал декларацию о доходах в установленный срок?
Если физическое лицо не представило в установленный срок декларацию о доходах, а у налоговой инспекции есть сведения о реализации недвижимости, которая была в его собственности менее установленного НК предельного срока, то в отношении такого гражданина проводится «бездекларационная» камеральная проверка.
«Бездекларационные» камеральные проверки начинаются после наступления срока уплаты, в этом году после 15 июля.
Налоговые органы определяют доход от продажи недвижимости исходя из цены сделки. Для этого используются сведения из соответствующих органов и полученные у физических лиц пояснения, которые они обязаны предоставить по запросу в течение 5 дней, в августе будут направлены требования о предоставлении документов, в сентябре составлены акты
Если необходимая информация не будет получена от компетентного органа или налогоплательщика, а также цена сделки окажется меньше кадастровой стоимости объекта недвижимости, умноженной на коэффициент 0,7, то налоговая примет для расчета суммы НДФЛ доход в сумме кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7.
При этом будут приниматься во внимание налоговые вычеты (до 1 млн – для жилой недвижимости и до 250 тыс. руб. – для иной недвижимости).
По результатам проверки кроме суммы начисленного к уплате налога, плательщику будут предъявлены штрафные санкции и пени за несвоевременную уплату налога.
До окончания такой проверки налогоплательщик вправе представить налоговому органу декларацию. В этом случае начатая «бездекларационная» проверка завершается и начинается новая – в отношении представленной декларации.
«Бездекларационная» проверка реализована с 2020 года.
Год |
Количество принятых решений |
Сумма к уплате (млн. руб.) |
2021 (за 2020) |
1316 |
15,5 |
2022 (за 2021) |
425 |
11 |
2023 (за 2022) |
440 |
16,2 |
За 1 квартал 2024 года направлено физическим лицам 8210 Уведомлений о непредставлении налоговой декларации формы 3-НДФЛ, в том числе 3084 по почте, 5126 выгружены в личный кабинет физического лица.
На 23.04.2024 не представили пояснения и декларации:
- 1960 физических лиц, реализовавших объекты имущества, земельные участки и получивших доход от дарения;
- 3786 физических лиц, реализовавших транспортные средства
+фото Буковой
Межрайонная ИФНС России №30 по Свердловской области